财务方面关键绩效指标体系
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义 /公式
信息来源
评估对象
评估频率
税后净利润／所有者
合并资产负
公司高管
财务方面
1.提高净资产收益率
净资产收益率
债表合并损
每年
权益 ×100 ％
子分公司
益表
财务方面
1.1 国有资产保值增值
财务方面
1.1.1 提高盈利水平
财务方面
1.1.1.1 增加总收入
财务方面
1.1.1.1.1 提高的销售收入
国有资产保增增值
期末国家所有者权益
/ 合并资产负
公司高管
每年
率
期初国家所有者权益
债表
子分公司
税后净利润率
税后净利润／主营业
合并损益表
公司高管
每年
务收入 ×100 ％
子分公司
当期收入总额
当期收入总额
合并损益表
公司总经
每年
理
销售报告（销
分管高管
的销售收入
本期来自的销售收入
售统计分析
生产经营
每年
报表）
部
销售报告（销
财务方面
财务方面
1.1.1.1.1.1 增加来自主管产品的销售收入（）
1.1.1.1.1.1 增加来自主管产品的销售收入比例（）
来自主管产品的销
本期来自主管产品的售统计分析
产品主管
每季
售收入（）
销售收入
报表）
主管产品的销售收
本期来自主管产品的销售报告（销
销售收入 /本期销售收
售统计分析
产品主管
每季
入贡献率（）
入×100 ％
报表）
编号
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义 /公式
信息来源
评估对象
评估频率
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
方面
财务方面
1.1.1.1.1.1.1
增加来自新产
来自新产品的销售
本期新产品销售收入
品的销售收入（）
收入（）
（）
1.1.1.1.1.1.2
增加来自新客
来自新客户的销售
本期新客户销售收入
户的销售收入（）
收入（）
（）
1.1.1.1.2
提高的销售收入
的销售收入
本期来自的销售收入
1.1.1.1.2
提高的销售收入
集团的销售收入贡
本期来自的销售收入 /
比例
献率
本期销售收入 ×100%
1.1.1.1.2.1
提高来自的销
来自的销售收入
本期来自的销售收入
售收入
1.1.1.1.2.1.1
增加来自新开
来自新开发的销售
本期来自新开发的销
发的销售收入
收入
售收入
1.1.1.1.2.1.1
提高新开发的新开发的销售收入
本期来自新开发的销
售收入 / 本期销售收入
销售收入贡献
贡献率
×100%
关键成功因素
绩效指标
指标定义 /公式
1.1.2.1 控制和降低销售成
销售成本率
销售成本/销售收入
本
×100%
销售报告（销
售统计分析
产品主管
每季
报表）
销售报告（销
售统计分析
产品主管
每季
报表）
销售报告（销
分管高管
售统计分析
市场开发
每年
报表）
部
销售报告（销
市场开发
售统计分析
每季
部
报表）
销售报告（销
市场开发
售统计分析
每季
部
报表）
销售报告（销
市场开发
售统计分析
每季
部
报表）
销售报告（销
新业务拓
售统计分析
每季
展
报表）
信息来源
评估对象
评估频率
成本费用明
市场开发
细科目及预
部
每半年
算资料
子分公司
1.1.2.2
控制与降低销售费
销售费用/销售收入
费用明细科
财务方面
销售费用率
目及预算资
分管高管
每季
用
×100%
料
1.1.2.2.1
控制与降低销售
销售费用/销售收入
费用明细科
生产经营
财务方面
销售费用率
目及预算资
每季
费用
×100%
部
料
1.1.2.2.2
控制与降低销售
销售费用/销售收入
费用明细科
市场开发
财务方面
销售费用率
目及预算资
每季
费用
×100%
部
料
1.1.2.2.2.1
控制与降低广
广告宣传费 /销售收入
费用明细科
财务方面
广告宣传费用率
目及预算资
营销管理
每月
告宣传费用
×100%
料
1.1.2.2.2.1
控制与降低市
市场推广费用 / 销售收
费用明细科
财务方面
市场推广费用率
目及预算资
营销管理
每月
场推广费用（展览、展示等）
入×100%
料
1.1.2.3
控制与降低人均销
费用明细科
财务方面
人均销售费用率
销售费用 /销售人员数
目及预算资
分管高管
每半年
售费用
料
方面
关键成功因素
绩效指标
指标定义 /公式
信息来源
评估对象
评估频率
费用明细科
财务方面
1.1.2.3.1
控制与降低人均
人均销售费用率
销售费用 /销售人员平
目、预算资料
生产经营
每季
销售费用
均数
及人力资源
部
报表
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
财务方面
方面
财务方面
财务方面
1.1.2.3.2 控制与降低人均销售费用
1.1.2.3 控制与降低管理费用
1.1.2.3.1 控制与降低各部门管理费用
1.1.2.3.2 控制与降低业务招待费用
1.1.2.3 控制与降低科研费用
关键成功因素
1.1.2.6 控制与降低建设项目成本支出
1.1.2.8 加强预算管理
人均销售费用率
分管部门费用与预算的差异率
部门费用与预算的差异率
业务招待费用与预算的差异率
科研费用预算达成率（节省率）
绩效指标
计划建设项目支出与实际支出差异率
预算制定、调整按时开展和完成率
费用明细科
销售费用 /销售人员平
目、预算资料
市场开发
每季
均数
及人力资源
部
报表
（ ∑当期 实际发 生部
费用明细科
门费用 / ∑当期部门费
目及预算资
分管高管
每半年
用预算） ×100%
料
（当期实际发生的部
费用明细科
门费用／当期部门费
目及预算资
各部门
每月
用预算） ×100%
料
（当期实际发生的业
费用明细科
集团办公
务招待费用／当期招
目及预算资
每月
室
待费用预算） ×100%
料
（当期实际发生的科
费用明细科
分管高管
半年（根
研费用／当期计划新
目及预算资
科研管理
据研发阶
科研费用） ×100%
料
部
段）
指标定义 /公式
信息来源
评估对象
评估频率
（实际发生的建设项
费用明细科
分管高管
目支出／计划建设项
目及预算资
建设项目
每季
目支出） ×100%
料
办公室
按时开展并完成预算
预算报告
财务会计
制定、调整的次数／按
预算调整报
每季
规定应开展的预算制
部
告
定和调整次数 ×100%
财务方面
1.1.2.9 加强预算管理
成本费用与预算的差异率
{1－（实际发生的成本费用／预算成本费用） } ×100%
费用明细科
财务会计
目及预算资
每季
部
料
生产经营
财务方面
财务方面
1.1.2.10 加强货款回收，控制与降低坏帐损失
1.1.2.11 加强科研经费到位率
货款回笼率
科研经费到位率
（当期货款回笼额 /同期销售额） ×100%
（当期到位科研经费
额 / 合同约定科研经费额） ×100%
销售合同
部
每季
财务帐目
市场开发
部
科研合同
科研管理
每季
财务帐目
部
财务方面
1.1.2.12 控制与降低财务费用
计划财务费用与实际财务费用差异率
（实际发生的财务费用／计划财务费用） ×100%
财务费用科
财务会计
目
每月
部
财务方面
1.1.2.13 控制与降低税收费用
实际所得税率
（实际上缴所得税 /税前利润） ×100%
所得税科目
财务会计
每月
部
方面
关键成功因素
财务方面
1.2 提高资产利用效率
财务方面
1.2.1 提高投资收益率
财务方面
1.2.2 加速运营资本的周转
绩效指标
总资产周转率
投资收益率
运营资本周转天数
指标定义 /公式
主营业务收入／总资产均值
（投资净收益（亏损）
/投资总额） ×100%
(流动净资产 /销售收入 ) 关键绩效指标体系
信息来源
评估对象
评估频率
合并资产负
总经理
债表及合并
每年
分管高管
损益表
合并资产负
分管高管
发展计划
债表及合并
每半年
部及财务
损益表
会计部
合并资产负
财务会计
每季
财务方面
财务方面
率
1.2.3 加速应收帐款的周转率
1.2.3 加速固定资产的周转率
应收帐款周转率
固定资产周转率
关键绩效指标体系关键绩效指标体系 ×365
销售收入／应收帐款平均余额
总营业收入 /固定资产均值
债表及合并
部
损益表
合并资产负
财务会计
债表及合并
每季
部
损益表
合并资产负
财务会计
债表及合并
每半年
部
损益表
财务方面
1.3 控制合理的财务结构
财务方面
1.3.1 提高短期偿债能力
财务方面
1.3.2 提高利息偿还能力
资产负债率
流动资产／流动负债
现金利息偿还能力
总负债／总资产 ×100%
流动资产／流动负债
（运营现金流＋利息费用＋所得税） /（利息费用）
合并资产负
分管高管
每年
债表
合并资产负
财务会计
每季
债表
部
合并资产负
财务会计
债表及合并
每季
部
现金流量表
