赵玮
摘 要：资金是支持企业正常经营发展的关键，而且资金管理也是财务管理的重要组成部分，加强资金管理能够保证企业内部资金流转正常，是国有企业实现健康发展，提升竞争力的有效方式。目前国有企业对于资金管理的重视程度有所提高，但是由于部分国有企业的资金规模较大、管控手段落后，使得资金管理水平停滞不前，难以发挥其有效作用，国有企业应当深入分析问题产生的原因，采取有效措施进行解决优化。
关键词：国有企业;资金管理;问题;研究;措施
中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：2096-0298（2021）03（b）--03
随着国有企业改革的不断深入，市场经济形势不断变化，企业面对的市场竞争压力不断增加，由于企业的发展规模大，资金管理方面的难度相较于其他中小型企业也随之增大。因此，國有企业需要选择合适的资金管理模式展开工作，全面发挥企业自身优势，并且企业在进行资金管理过程中应当积极运用现代化管理理念，重视资金管理存在的问题。资金管理已经逐渐成为企业财务管理中的重点内容，如何保证企业资金的安全完整，提高资金的使用率，发挥资金使用效益，是国有企业在资金管理工作中应当重视解决的问题。
1 国有企业资金管理工作概述
1.1 国有企业资金管理应遵循的原则
国有企业进行资金管理应当遵循安全性、效益性以及合理配置资金原则。首先安全性原则，国有企业在日常管理过程中应当加强资金管理工作，尽可能将国有企业资金存量控制在合理范围内，全面提升资金周转效率，保证企业内部资金能够正常周转;其次是效益性原则，国有企业以盈利为主要目的，通过强化资金管理，为企业经营提供足够的资金支持，将资金投入运行风险较小的经济项目中，提升资金的使用效益，为国有企业创造更多的价值以及利润[1];最后，国有企业的资金管理工作要遵循合理配置资金原则，结合企业项目和资金实际情况，根据经济业务的轻重缓急合理分配企业的资金，保证资金能够物超所值地得到充分利用，有效提升企业的经济效益、市场占有率和竞争实力。
1.2 国有企业资金管理的重要性
1.2.1 提升企业的经营管理水平
财务管理是企业管理内容中的核心部分，而资金管理是企业财务管理中的重点内容之一。因此强化资金管理，优化资金管理方式能够有效提升企业的经营管理水平，提高国有企业的资金管理效率。资金是国有企业赖以生存的基础，国有企业的经营目标是为了获得更高的利益，而加强资金管理是实现企业经营目标的有效途径。国有企业由于自身的性质特点在市场占有率和销售方面具有较大的优势，为了保证产品的销量，国有企业需要在销售环节投入较多的人力和财力，保证相关人员的技术水平和销售能力能够快速提升。国有企业的资金管理水平直接决定企业的经营管理能力，因此国有企业需要加强资金管理，规范企业的资金活动，保证企业内部的经济活动能够受到严格约束;并且国有企业财务部门需要统筹规划企业资金，实现企业发展规模、销售规模的扩大，提升国有企业的经营管理水平。
1.2.2 有效控制企业经营风险
国有企业通过资金管理能够有效减少资金风险的发生，风险是企业经营发展过程中难以有效避免的问题，而且诱发风险的因素难以提前消除，使得企业的收益不稳定，甚至出现经济亏损的情况。国有企业在经营过程中会受到政治因素、市场经济因素、内部人为因素等的影响形成经营风险。
国有企业在日常经营过程中承受着较大的风险，如在销售环节由于产品市场价格发生变化、企业调整不及时，导致产品销售受到阻碍、出现库存积压的情况，占用大量流动资金，不利于内部资金周转，带来较大的资金风险，从而影响企业的正常经营。
国有企业可通过资金管理对风险进行防控识别，将风险对企业的影响降到最低，其针对实际情况制定详细的资金风险管理制度，规范企业的业务流程，严格审核企业经济项目，结合市场发展趋势，以及产品在市场中的价格定位和销售前景，确定投入的资金，同时对于赊销额度进行调整，避免赊销规模过大、应收账款收回不及时，影响企业的资金链[2]。
2 国有企业资金管理存在的问题
2.1 业财融合未能完全落实，资金预算管理不到位
业财融合是推进国有企业财务管理转型的关键手段，同时也是优化资金预算管理的重要方式，但是就目前实际情况来看，部分国有企业的业财融合和资金预算管理都存在一定的问题。从业财融合方面来看，首先，现阶段少数国有企业的财务部门和业务部门各司其职、相互独立，部门之间缺少业务往来，业务管理目标和财务管理目标不相同，业务部门较为重视销售业绩，财务部门则注重如何实现降本增效，而且业务部门对于财务部门存在一定的误解，认为财务部门不了解业务管理工作，参与业务管理就是画蛇添足，对业务活动的开展作用不明显。其次，国有企业缺少业财融合人才，使得业财融合工作推进较慢，财务人员和业务人员对于彼此的工作不了解，也难以实现有效沟通，财务人员在进行资金预算时也很难获得全面的数据信息，从而影响国有企业管理者制定的经营决策。最后，国有企业的信息化建设不到位影响业财融合，企业内部的信息系统相互独立，未能实现有效对接，导致财务人员获取信息渠道受限，信息数据收集不及时。从资金预算管理方面来看，资金预算管理主要是由财务部门负责，现阶段大部分国有企业年度预算方法主要采用增量预算与零基预算相结合，但是预算编制人员对市场预判知之甚少，主要是因为业务部门未能积极参与预算编制工作，预算编制人员缺少详细的业务数据，仅以历史资料作为参考，导致对市场的预判不足，使得资金预算与市场需求有些许偏离。
2.2 资金管理缺乏战略指导，资金管理意识薄弱
部分国有企业的资金管理工作与企业的战略规划脱节，资金管理工作缺少战略性指导，造成这一情况的主要原因是国有企业的资金管理意识薄弱，管理人员受到传统管理思想的影响，资金管理意识较低。国有企业所处的政治环境和市场经济环境发生了较大的变化，传统的资金管理制度已经难以满足企业的资金管理需求，但是由于部分国有企业的资金管理意识薄弱，导致管理层人员在资金管理制度制定完善方面的积极性不足，并未将资金管理作为管理重点，使得企业的资金管理体系不完善[3]。
另外，现阶段国有企业对于运用战略性思维进行资金管理重视程度不足，资金管理范围较为狭窄，资金管理的真实作用无法全面发挥;同时部分国有企业缺少科学的资金管理模式，企业的库存管理、应收应付账款管理、现金流量管理等工作存在一定的矛盾。资金管理意识以及正确的资金管理观念是推动国有企业资金管理工作高效展开的重要方式，国有企业需要不断强化资金管理意识，保证资金管理工作能够正常展开。
2.3 企业融资方式缺乏多样性，债务风险较高
现阶段国有企业的融资方式有三种：一是政府性投资，国有企业所在的地方政府以地方财政预算收入投入国有企业，这种融资方式国有企业不必承担较高的融资成本，债务风险相对较低，但是由于地方财政资金有限，投入国有企业的资金并不能完全满足企业的发展需求;二是在证券市场进行融资，和政府性投资相比，这种融资方式的成本低且规模较大，但是资金的具体使用却受到限制，融资得到的资金大量闲置，难以获得预期收益，资金成本增加，企业面对的债务风险也增加;三是银行贷款方式进行融资，使用这一方式进行融资，具体的融资额度是根据企业的授信额度决定的，然后根据企业业务对资金的需求申请资金，若是企业获得的资金在还款期限内未能达到预期收益，企业内部没有足够的资金去偿还银行贷款，就会导致企业的负债率增加，债务风险随之增加。
2.4 企业投资决策缺乏合理性，资金利用率较低
国有企业为了扩大发展规模进行投资活动，但是企业具体的投资决策缺乏合理性，导致企业的资金利用率较低，投资活动也难以达到预期目标。国有企业在投资之前对投资主体和经济项目的研究不充分，未能准确判断投资的预期收益，盲目投资导致企业资金浪费，内部资金周转存在问题[4]。
另外，部分国有企业对于投资项目的判断不够全面，仅仅重视投资项目的收益问题，对于投资获益周期、投资金额等考虑较少，部分投资项目的前景较好，但是项目建设周期较长，难以在短时间内获得收益，企业得到投资回报的时间较长，影响企业内部的资金周转;企业投资决策不准确，严重浪费企业资金，例如，某国有企业的投资决策体系不完善，投资决策工作主要是由企业高层负责，在意见统一之后进行决策，但是投资决策并未进行可行性分析和论证，导致投资决策失误不能及时被发现，进而给企业带来资金风险，资金也无法得到有效利用。
2.5 执行力较弱，管理效果不理想
大多数国有企业都已拥有完善的资金管理制度，但是在制度的执行落实和完善方面存在一定的不足，部分国有企业的资金管理人员对于资金管理制度的认识不足，在具体工作中未能严格按照资金管理制度进行工作，而且资金风险防范意识不足。导致资金管理制度执行力较弱的原因主要是资金管理体系不完善、监督工作不到位，资金管理人员的工作行为缺乏监督约束，尤其是在资金管理授权审批制度执行方面的约束不足。
2.6 企业“两金”压控管理不到位，影响内部资金流动
“两金”主要是指国有企业存货占用的资金以及应收账款。应收账款的资金回籠效率直接影响企业内部的资金运转，存货占用的资金则直接影响企业的经营效益。国有企业在“两金”压控管理方面存在一定的问题，导致企业内部的资金流动也出现问题，主要表现在以下两点：第一，国有企业重视规模扩大，忽视资金效益，未能有效解决运营的薄弱环节;第二，压控方式单一、缺乏创新性，国有企业在收回应收账款时缺少技巧，资金收回不及时。
3 国有企业加强资金管理的有效措施
3.1 全面推进业财融合，加强资金预算管理
国有企业应当提高对业财融合管理模式的重视程度，强化业财融合管理意识，加强业务部门和财务部门之间的沟通联系，财务人员需要深入业务一线参与业务管理工作，收集更加详细的数据信息;业务人员也需要积极配合财务部门的工作，认识到业务管理过程中财务管理所体现的作用，积极接受财务部门提供的财务支持。国有企业通过信息化管理系统实现业财融合的同时，也为财务管理人员提供了资金预算管理的数据收集平台，财务部门和业务部门通过信息系统进行信息共享和传递，不仅保证了资金预算数据的全面性也保证了数据信息的及时性，提升了企业资金预算计划的可执行性。
3.2 基于战略规划进行资金管理，强化资金管理意识
在加强资金管理工作的过程中，国有企业管理层人员不仅要提高对资金管理的重视，强化资金管理意识，还需要基于企业的战略规划对资金管理工作进行指导，保证资金管理能够服务于企业的战略目标[5]。国有企业需要运用战略性思维进行资金管理工作，可以选择将资金管理工作从财务部门中划分出来，单独设置资金管理机构负责相应的工作，选择内部专业人员或者聘请专业人员处理资金管理工作，结合企业的战略要求制定详细的资金管理计划;同时管理层人员要及时了解资金管理现状，准确判断市场经济形式的变化，从而对资金管理计划进行调整，优化资金管理模式。另外，国有企业的资金管理人员也需要不断加强学习资金管理知识，强化资金管理意识，进而提升国有企业的资金管理水平。
3.3 拓展企业的融资渠道，降低债务风险
国有企业需要准确预估市场的发展形势，经营目标要基于利益提升和风险管理进行设置。企业的发展需要大量的资金支持，但与此同时也要面临着一定的融资风险和债务风险。因此，国有企业不能局限于一种融资方式，需要拓展企业的融资渠道，最大程度地减少融资成本、降低融资风险和债务风险。国有企业应当对经营过程中的资金需求深入分析，提前制定融资计划，以降低融资成本为目的，从政府性投资、融资租赁、股权融资、资产证券化、员工持股等融资方式中选择配比合适的融资方案，同时规范资金的使用，保证企业能够获得预期收益，避免造成债务风险。
3.4 优化企业的投资决策，提升资金利用率
国有企业通过投资活动扩大企业发展规模，但在实施投资之前需要对投资项目或主体进行全面的调查分析，并进行可研论证避免盲目投资，分析投资活动中存在的或有风险。通过对各项目对比，选择收益较高、风险较低且回报期较短的项目，同时投资项目要保证和企业的发展相符合，使投入的资金能够得到预期的回报，进而使资金得到充分的利用。在项目投产1～2年后，需对项目进行后评估，分析可研与实际差异，为项目后续发展提供具体优化方向，也为后续投资其他项目提供有价值的参考数据。
3.5 加强资金管理制度的执行力度，强化管理效果
国有企业需要加强对资金管理制度的执行力度，强化资金管理效果，首先要结合当前企业的实际情况对资金管理制度进行完善优化，发现企业资金管理中的薄弱环节;同时组织资金管理人员学习经过优化的资金管理制度和资金管理理念，保证资金管理人员能够按照资金管理制度展开工作[6]。
另外，国有企业要对资金管理制度的执行落实加强监督，尤其是资金管理授权审批制度，严格要求资金管理人员按照制度工作，并且针对制度的落实设置相应的问责机制，一旦资金管理出现问题，则需要追究相关人员责任，并进行一定的惩罚，同时加入信息化管理，将部分人为管理薄弱环节通过系统管控加以控制，有效提升执行力，以此加强资金管理制度的执行力度，强化管理效果，实现知行合一。
3.6 加強对“两金”的压控管理，提高企业的综合实力
国有企业为了加强对“两金”的压控管理，解决“两金”管理中存在的问题，可以从以下方面入手：首先，实现存货占用资金和应收账款的精细化管理，同时针对“两金”管理进行绩效考核，加大对员工的激励力度，实现压控管理目标;其次，可以借助前文提到的业财融合方式，通过内部信息共享，财务部门深入业务部门对“两金”压控管理进行协助，为“两金”压控管理提供良好环境;最后，适度放权促使业务部门改进压控管理方法，一方面通过商务谈判推广全额预付方式，降低赊销比例;另一方面，通过应收票据和应收账款证券化，加快企业的资金回笼，降低应收账款风险，以保证企业内部资金正常周转。
4 结语
在当前经济形势下，国有企业应当加强资金管理，不断提高对资金管理的重视程度，结合国有企业的实际情况以及市场经济环境，对资金管理方式进行优化，完善资金管理制度，规范资金管理流程，全面提升国有企业的资金管理水平，提高资金使用效率，降低资金风险，加快企业经营目标的实现，促进企业健康发展。
参考文献
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