生物科技公司销售财务管理制度 进一步规范企业销售管理行为，强化内部控制，防范经营风险，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特对有关销售方面的财务制度做以下规定：
一、关于费用的规定 1.费用的管理原则 根据公司预算管理制度的要求,公司所有涉及价值形式的经营管理活动均应纳入预算管理,公司预算一经批准下达，即具有指令性，各预算责任部门必须认真组织实施。因此财务部对销售费用的支付以经董事会审批的预算草案为执行标准. 2.费用的分类 根据公司的销售政策及会计制度的要求,营销部门的费用将分为以下两类: 内部的费用: 1.应付职工薪酬(含工资、提成、社会保险) 2.差旅费 3.招待费 4.福利费 5.办公费 6.展览费 7.广告费 8.印刷费 9.租赁费 10.其他 用于经销商支持的费用 1. 进场费 2. 促销陈列费 3. 海报宣传费 4. 陈列买断费 5. 促销员费用 6. 堆头费 7. 其他 3.费用的使用流程 预算内费用用拨付:预算内费用拨付的基本条件为：
1、预算责任部门下达的计划或签署的审查意见；
2、财务部认可的真实合法有效的发票 3、准确填写的《费用报销单》；
4、按照财务制度需要提供的其他有关凭证。
预算外费用的拨付: 营销部门提供书面申请及相关资料报经预算管理委员会审核,预算管理委员会通过后上报董事会审批,财务部按批文根据资金情况安排付款. 公司原则上不出借资金。财务部将建立预算资金拨付台账制度，各预算责任部门建立预算执行台账，每季度末与财务部核对。
二:关于产品销售 1. 产品的价格制定 财务部根据各责任部门上报的资金预算计划核定产品的生产成本、预算费用、营业利润、相关税费编制销售利润预算表上报董事会，由董事会核定产品价格并批文下发各部门。销售人员销货价格一律以本公司规定的价格为准，不得任意变更价格，如有赠品及奖励须依照本公司的相关规定办理。对因销售人员对客户的随意承诺而给公司带来损失公司将追究责任并要求补偿全部损失 2.、公司的产品销售规定是：“现款现货、款到发货”的原则，货值100万元以上的合同必须提前一个月向工厂下单，销售部门应依据五个信用等级对用户采取不同的预收款比例，按100%、80%、60%、40%、20%等订货合同金额收预收款。 3.、原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并经财务部、销售总监、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。对应收账款超过一个月的单位，销售部门必须及时书面报告财务部并采取措施，并指定专人负责解决。 4.、对应收账款每月应编报“应收账款账龄分析明细表”对应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。
5.、未按规定收回的货款,除依据相关规定惩处负责的销售人员外,若产生坏帐损失时销售人员须负赔偿责任。 6.、为避免税务部门质疑本公司有虚开增值税发票行为，对于销售回款要汇入我公司在税务备案的帐户农业银行河北省蔚县支行及中国工商银行蔚县支行。货款采取现款交易（包括支票、现金、汇票） 三：发货的管理 我公司实行公司总部直接向经销商（或代理商）发货。
1、发货的依据是购销合同、资信限额、货款已确认到达公司指定银行账户。无合同或超资信限额或货款未到达公司指定银行账户的均不得向其发货。
2、发货审批权限：发货由销售部门经理审核、主管总经理审批，审核、审批时必须履行签字手续。详见：销售管理流程。
3.、发货必须坚持先批号先出库的原则。
4.、对有气温限制的货物，发货不得使用铁路集装箱，不得将产品暴露在日光下。
5.、资信限额的确定：
① .根据客户类别和企业具体情况，确定每一个客户的资信限额，以此作为最高发货限额。
②.资信限额按以下原则严格控制：调拨类、零售纯销类客户资信限额不得超过年销售回款计划的15%。分销类客户资信限额不得超过年销售回款计划或上年回款总额的25%，如有特殊情况须报批。
③.由于客户经营、回款发生变化，如果需要临时调整资信限额，须填报《客户超资信发货申请表》，由主管总经理批准后执行 四、发票管理制度 （一）.对外销售开具普通发票的规定 1、根据税法等有关规定，所有发票都从河北蔚县国税局购入，专人办理发票的领购、开具和保管业务。 2、所有货款都收回，才可以开具发票。
3、发票上的客户名称，要依据客户在税务部门注册登记单位全称为准，不得写错别字，不得写单位简称；
客户为自然人的，要如实填写姓名。 4、发票由业务员亲自送达的，须向对方索取签收证明，并有收到人签字和单位盖章，该证明要及时送交公司财务部门，附发票记账联后入账。 5、所有对外出具的发票，均得经办人在发票登记簿上签字登记。 （二）对外开具增值税发票的规定 对外开具增值税发票除严格按照以上规定执行外，还要遵守以下规定： 1、增值税专用发票的开具对象仅限于具有一般纳税人资格的公司，对一般纳税人以外的任何单位和个人不得开具增值税专用发票。 2、需要开具增值税专用发票的单位，须提供该单位的税务登记证副本复印件和一般纳税人资格认定证书，并在复印件上加盖单位公章，同时提供在税务机关备案的开票信息。 3、货款全部到账后，公司具体经办业务员按税务登记证上的单位名称，编制开票申请单（开票申请单附后），要做到字迹清楚，项目齐全，计算准确；
由对方的具体经办人员来办的，应由来人签字并填写其身份证号码，公司业务人员签字确认后，送销售总监审批，然后由会计审批，审核无误后的开票申请单及销售合同传至河北蔚县财务部，由蔚县财务部指定人员开票，北京营销中心随后需将开票申请单原件捎回蔚县，开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字，不得遗漏。 5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 6、对于增值税发票上的记载事项有变动的，客户要及时提供变更证明，以利业务结算；
变更证明要即及时作附件入账或归档管理。 7、退货发票的处理：对于批准的退货，将已开具给客户的蓝字销售发票联及抵扣联（购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联）或购货方主管税务机关出具的《销售退回及折让证明单》（购货方已作账务处理），粘附在红字发票存根联后，作为开具红字发票的依据，并按照退回单据开具相应的红字发票（附红字记账联外，其他联次均不得撕下），编制通用记账凭证，并在红字发票存根联注明原蓝字发票及红字发票的记账联存放地点。 （三）接受发票的管理规定 1、接受发票要严格按照国家关于《违反发票管理的处罚》的条款进行审核。 2、接受的发票要依实际交易的金额为准，票面要整洁，项目填写齐全，字迹清楚，盖章清晰，手续齐备，计算准确，并与所附的其他资料相符。 3、交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名称，及提供发票的单位名称相一致；
如果名称等记载事项发生变更，对方一定要提供变更证明，并加盖单位公章，作附件入账或存档备查。 4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外，应先到税务机关及时办理认证手续，然后再办理业务结算手续；
5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发票，以降低成本、费用；
对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该类发票的单位，可以让其提供无抵扣作用的发票，但要以扣除税额后的金额结算。 6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后，应及时办理实物入库、票据入账手续，不得拖延，暂时无法完成货物品质鉴定的，可先办理入库、入账手续，但须通知财务部门暂不作为付款依据。 7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“运输行业专用发票”，“运输行业专用发票”是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票，按照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额（或根据税务局要求进行调整），随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 8、无法按规定取得合法发票的，应向当地税务局要求代开发票，并征询当地税局抵扣应当具备的条件，全项详细填写。 （四）违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的，将对经销公司有关直接责任人处以100-200元的罚款；
违反规定触犯刑法的，后果自负；
违反规定接受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的，或者因接受或开具发票造成往来结算损失的，直接责任人要负赔偿责任。
五：关于经销商政策的管理 1. 关于我公司对经销商的费用支持：由销售部门负责确认并填制“经销商费用支持确认单”，财务部按公司规定予以结算。详见销售管理流程。
2.关于我公司对经销商进货奖励的支持：由销售部门向财务部门提供客户的进货记录，财务部经核对确认后将奖励款以销售折扣的方式返还客户。详见销售 管理流程。
六：退货的管理 货品包装完整、无质量问题一律不得退货，更不准以退货抵缴货款，但变质产品可依公司有关规定办理退货。
1. 运输的联络 物料管理部门接到销售部门送达的成品退货单应先审查有无注明依据及处理说明，若没有应将成品退货单退回业务部门补充若，有则依成品退货单上的客户名称及承运地址联络承运商运回。
2.退货品的验收 （1）．退货品运回工厂后仓储部门应会同有关人员确认退回的成品异常原因是否正确，若确属事实应将实退数量填注于成品退货单上并经点收人员质量管理人员签章后第一联存于会计科，第二联送收货部门存，第三联由承运人携回依此申请费用，第四联送销售部门部门向客户取回原发票或销货证明书。
（2）. 物料管理部门收到尚无成品退货单的退货品时应立即联络销售部门主管确认无误后先暂予保管等收到成品退货单后再依前款规定处理。
3.退货品的处理方式 退货品的处理方式确需重处理者物料管理部门应督促处理部门领回处理。
4.退货的更正 1．若退回成品与退货单记载的退货品不符时物料管理部门应暂予保管不入库，同时于成品退货单填注实收情况后第三联由运输公司携回依此申请运费，第二联送回销售部门处理，第一联暂存仓运科，仓运科依此督促。
2. 业务部门查验退货品确属无误时应依实退情况更正退货单送物料管理部门办理销案。
