戴贤荣
摘 要：本文基于国有金融资本出资人的视角，分析小微企业金融服务主要困难在于难以有效克服小微企业融资的高风险、高成本、低收益、责任重等压力，而目前对国有金融机构服务小微企业存在考核激励不够、考核导向不足等问题。为从根本上提升国有金融机构对小微企业融资支持的内生性动力，本文提出进一步完善《金融企业绩效评价办法》，加大对小微企业金融服务单项考核激励力度的建议。
关键词：小微企业金融服务;国有金融机构;绩效考核
DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2021.03.008
中图分类号：F831.2 文献标识码：A 文章编号：1003-9031（2021）03-0070-06
小微企业是经济新动能培育的重要源泉，是大众创业、万众创新的重要载体，在经济发展中发挥着重要的作用，但融资难、融资贵一直是制约小微企业发展的重要瓶颈。对此，党中央、国务院高度重视，人民银行、银保监会、财政部等部门多措并举持续加大对小微企业金融服务。本文从国有金融资本出资人的角度，分析小微企业融资难、融资贵的根源，探析国有金融机构服务小微企业绩效考核机制，针对其存在的不足，提出进一步完善国有金融机构小微企业金融服务绩效考核机制相关建议。
一、金融机构服务小微企业主要困难
小微企业融资难、融资贵的主要根源在于金融机构难以有效克服小微企业融资的高风险、高成本、低收益、责任重等压力，是金融机构市场化、商业化理性选择的结果。
（一）“低小散弱”、缺乏抵押物抵押，小微企业信用风险高、融资难
对目前以抵质押担保为主的信贷机构来说，缺乏抵押物抵押的小微企业自然存在融资难。从金融资源丰富、小微企业居多的浙江省看，2019年末小微企业贷款余额中抵质押类、保证类比重分别为56.9%、33.3%，信用类仅占9.7%。同时，小微企业生产经营存在较大不确定性，盈利能力和成长性弱，“死亡率”高，以及小微企业普遍存在的会计资料不健全、内控管理制度不规范、经营信息不透明等问题，较难满足银行所需的可靠财务情况。
（二）小微企业贷款风险防控压力大，金融机构对小微企业的融资支持谨慎
一是小微企业贷款不良率依然偏高，金融机构对小微企业信贷审批较为审慎。如2019年末，浙江省小微企业贷款不良率为1.16%，高于全部贷款不良率0.25个百分点。二是小微企业“资金链”、“担保链”两链风险隐患尚未有效化解。如2019年末浙江省小微企业保证贷款余额占比33.3%，仅比2011年以来全省不良贷款率最高时点下降4.1个百分点。三是在处理不良贷款的过程中贷款责任追究力度大。按照现行制度规定，不良贷款核销和处置时必须倒查原因，倒追责任。这对风险相对较高的小微企业贷款来说，存在追责的可能性更大。
（三）小微企业融资服务成本高、综合收益低
相较于大中型企业，对小微企业的尽调和审批流程更加耗时、耗力、耗费成本，一样的贷后管理的风险防控难度更大。据某股份制银行调研反映，15780户小微企业客户，按平均半年贷后检查一次，工作量为31560次/年，约是大中型企业3640次/年的8.7倍。一样的付出，甚至对小微企业付出更多，但获得的回报远不如大中型企业、项目。考虑到对小微企业融资支持存在的这些劣势，国家出台了再贷款优惠、小微贷款免征税收、给予风险补偿等政策，补偿了部分小微企业贷款的超额成本，但补偿的力度和范围都太小。如某城商行市分行2018年获得24.7万元的专项服务小微企业的考核奖励，与该行3.5亿元小微企业贷款所面临300多万元不良贷款相比，可谓是杯水车薪。
（四）信用担保配套体系建设尚未完善
一是各地区、各部门信息没有形成共建共享机制，对小微企业采信难。如浙江省台州市小微企业金融服务改革创业试验区融合本市信息资源探索建立了金融服务信用信息共享平台，汇集了15个部门、7500多万条信用信息，实现对全市近60万多家市场主体的信用建档，在缓解小微企业融资难问题上发挥了重要作用。但由于只能采集台州本地信息，平台作用受到限制。
二是担保体系建设与应用不完善，小微企业增信难。受经济形势及企业担保链的影响，民营融资担保机构为小微企业担保的难度加大、意愿降低，小微企业担保业务趋于萎缩。政策性担保机构建设滞后、规模偏小、过度谨慎，尚未充分发挥国有担保机构对小微企业融资支持的引导作用。风险分担机制不完善，银担合作不畅，大部分代偿风险仍由担保公司全额承担，担保公司积极性下降。
二、国有金融机构服务小微企业绩效考核现状
为缓解小微企业融资难、融资贵问题，国家有关部门持续出台政策引导信贷投放、拓宽融资渠道，如人民银行出台加大信贷资源向小微企业倾斜、增加支小支农再贷款和再贴现额度、盘活小微企业信贷资源等货币政策;银保监会强化小微企业贷款利率和贷款投放监测考核、收费减免等监管政策;财政部明确小微企业贷款利息免征增值税、支持国家和地方融资担保服务等财税政策;证监会支持发展创业投资和天使投资、强化多层次资本市場支持等市场政策。这些政策措施，在一定程度上缓解了小微企业融资难融资贵问题。但尚不能从根本上有效解决金融机构对小微企业融资支持中存在的高风险、高成本、低收益、责任重的问题。为此，财政部在《金融企业绩效评价方法》中建立对小微企业金融服务的考核机制，财政部对小微企业融资难、融资贵的问题，建立健全考核机制激励，金融机构加大对小微企业融资支持，进而形成对小微企业融资支持的内生动力。但目前，国有金融机构服务小微企业的绩效考核存在以下两方面问题。
（一）金融服务小微企业考核激励不够
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