程晓凤
摘 要：在全球经济一体化的进程中，企业面临的机遇和风险并存，经济运行环境受限，市场竞争压力加剧，以及生态环境及法律环境因素对企业的各种影响，使得企业面对的竞争压力不断增加，企业如何能够良性健康发展，首先要保证有完善的内控制度，高效的内控管理机制，企业管理中一定要重视内控风险，合理规避这些风险对企业平稳运行是非常重要的。
关键词：企业 内部控制风险 风险控制策略
一、企业内部控制管理的主要风险
企业要想有个健康良好的运行环境，首先就要进行内部控制管理，识别这些风险，对这些风险加以应对控制，这需要企业各个部门以及全员共同参与，密切配合，各自承担相应的职责，形成一套严谨的具有企业自身特色的内部控制体系，这样有助于提升企业的内部管理水平，提升企业可持续发展能力，促进企业加快发展速度，进入国际市场，参与国际竞争。
说到风险，企业内部控制风险主要存在于企业层面和业务层面，本文围绕这两个方面进行探讨。
（一）企业层面存在的风险
1、组织架构和战略规划风险
企业运营过程中，根本上的内控风险来源于组织机构和战略规划风险，常见的现象是企业治理结构形同虚设，内部机构设计不科学，缺乏科学决策和执行力;缺乏明确的发展战略，企业高层不清楚企业自身的优势及外部市场的需求，导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。
2、人力资源和社会责任风险
企业人才缺乏，人员结构不合理，关健岗位管理不完善，没有相应的激励约束制度保证，导致人才流失，关健技术、商业秘密泄露;安全生产管控不到位，存在事故隐患;产品质量低劣，影响企业形象，拿不上订单，甚至导致高额赔偿。
3、企业文化缺失带来风险
没有良好的企业文化氛围，员工缺乏积极向上的精气神，对企业缺乏信心和认同感，企业凝聚力和竞争力不足，难以实现企业发展目标。
（二）业务层面存在的风险
1、资金活动引发的风险
资金活动引发的风险是致命的，企业由于决策失误，盲目投资项目的扩张行为，可能会导致企业债务危机，严重时出现资金链断裂。
2、产品研发形成的风险
企业想要创新发展，离不开研究开发项目，如果立项的项目未经科学论证或论证不充分，研发人员配备不合理，会导致研发方向偏离、研发成本过高、研发失败，使得企业蒙受受损。
3、购销环节产生的风险
采购和销售业务是企业日常经营中的主要业务，如果采购授权审批不规范不严谨，会形成管理漏洞，出现质次价高、拿回扣或遭受欺诈等。
4、财务报告风险
企业如果没有完善的内控机制，管理层为了迎合市场需求，要求财务人员编制或提供虚假财务报告，误导消费者，会造成财务造假丑闻，严重影响企业形象，更会给企业带来灭顶之灾，相关人员也会受到法律制裁。
二、内控风险的形成原因
企业在生产经营中所面临的环境比较复杂，遇到的问题也是各不相同，有些企业高层对内部控制管理已经足够重视，但是由于对内控风险的认识度不够，特别是对内部控制风险点的管控不能结合自身特点进行全面高效严格管理。员工行为不规范，没有内部控制意识和相关知识，执行内部控制没有主动性和方向性，导致企业的内部控制管理流于形式，不切实际。
三、企业内控风险的应对策略
如何评价企业运行质量，首先要看企业内控管理是否规范，能很好地识别和应对内控风险，是保证企业良性运行的前提条件，从长远来看，做好内控风险应对是解决企业内部问题的根本途径。
（一）企业层面各环节加以控制
1、组织架构建设和发展战略规划
企业的决策权、监督权、执行权应当相互分离，形成制衡。对于企业“三重一大”事项应当按照权限实行集团决策审批或者联签制度。合理设置内部职能机构，避免职能交叉、缺失和权责过度集中，科学合理地分解各岗位职能，注意不相容职务相互分离。
谨慎制定企业发展战略，首先要充分了解自身所处的环境，明确较长时间的发展规划和阶段性的发展要求，根据企业战略规划再编制全面的预算报表，将目标层层分解落实。
2、人力资源管理和社会责任保障
企业结合自身行业特征和生产经营实际需要，制定人才需求计划，不断完善人力资源引进机制，招贤纳士，为企业引进并储备优秀人才。
对企业机密要注重保密，对涉及到企业核心技术和数据的工作岗位，应当与员工签订岗位保密协议或离职后约定，明确员工保密义务。
企业要格外尊重人才，关心员工职业发展，努力营造积极向上的文化氛围，定期开展员工培训;建立合理的人力资源激励约束机制，严格考评制度，加强人才队伍建设，不断提高员工的专业技能和自身素养。
加强安全管理，企业要对生产流程制定操作规范，要有专门的管理部门和检查人员，警种长鸣，强化安全生产责任追究制度，切实做到安全生产有保障。
建立严格的产品质量控制和检验制度，严把质量关，切实保护消费者权益，同时加强产品售后服务，提高企业产品竞争力。
3、企业文化建设
企业要注重培养员工诚实守信的经营理念，积极向上的人生观、价值观，强烈的责任心和开拓创新的企业精神，保持优良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的目标和内容，增强员工的责任感和使命感，形成整体团队的向心力，促进企业长远良性发展。
（二）从业务层面各环节加以控制
1、加强资金监管力度
企业筹资时充分考虑资金结构，合理规划和筹集资金。
投资环节要加强对方案的可行性分析研究，按照规定的权限审批。合理安排资金投放结构，选择投资项目应当突出主业，规避高风险投资项目。
严禁资金体外循环，要加强资金运营的过程管理，全面提升资金营运效率。
2、研发过程控制
对于企业的研发工作，首先要提出立项申请，开展可行性研究，并对项目进行跟踪检查，落实进度，确保研发项目能够按期完成。
建立科学的验收制度，及时检验研发项目的结果，并加以利用。同时注意保护自有研发成果，及时申报专利、保护企业商业秘密、加强各类涉密资料的管理，與相关人员签属保密协议。
3、加强购销业务管理
企业要完善供应商评级和准入制度，加强物资采购过程管理，确保业务的可追溯性;对采购预算、合同签订严格控制，防范漏洞。规范资金支付管理，减少现金支付，尽可能公对公支付，保证资金使用规范安全。
加强销售人员管理，灵活运用各种营销策略，不断提高市场占有率;关注重要客户，建立客户信用档案，留意对方资信变动，防范信用风险;严格管理合同签订，对产品报价要有专业判断和监督;加强与客户的交流，及时了解客户需求和意见，不断提高产品质量和服务水平，提升客户满意度和忠诚度。
4、如实编制企业财务报告
企业一定要依照相关法律法规和国家统一的会计准则，及时对外提供真实完整的财务报告;财务报告列示的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润应当真实完整，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。
需要说明的是，本文仅对企业常见的几类业务的风险及控制作出列举和分析，不同的行业侧重点各不相同，企业在管理和实施内控制度的过程中，应当分别分析判断，制定相应的控制措施。
四、结束语
从以上内容来看，企业内部控制的有效实施需要企业自上而下全员参与，极度重视，并且要有风险管理的相应水平支撑。在企业生产管理运行过程中，加强内部控制是为了防范风险促进企业发展，而风险管理也是为了规避风险促进企业发展，从这个意义上讲，内部控制和风险管理不是对立而是协调统一的整体。
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